海南 在海南自在贸易港任务并享用活动政策的高端紧缺人才集团所得税通常税负逾越15%的部分予以免征 (海南在吗)

海南公布《海南自在贸易港享用集团所得税活动政策高端紧缺人才清单控制方法》，对2022年公布的旧方法启动优化和完善。对在海南自在贸易港任务并享用活动政策的高端紧缺人才实行清单控制，其集团所得税通常税负逾越15%的部分，予以免征。

享用活动政策应满足下列条件：

（一）一个征税年度内在海南自在贸易港累计寓居满183天，合理的离岛出差、休假、学习培训天数可计入在海南自在贸易港寓居天数，但通常寓居天数不得少于90天。

（二）属于海南省各级具有人才认定权限的部门单位所认定的人才或一个征税年度内在海南自在贸易港支出抵达30万元人民币以上。

一文读懂海南“双15”政策：企业所得税+团体所得税双重利好

一文读懂海南“双15”政策：企业所得税+团体所得税双重利好

海南自在贸易港近年来不时推进树立，其中“双15”税收政策作为中心政策之一，为企业和高端人才带来了史无前例的机遇。 以下是对海南“双15”税收政策的片面解读。

一、企业所得税“15%”活动政策

（一）适用对象

该政策适用于注册在海南自在贸易港，并实质性运营的奖励类产业企业。 这些企业可以是内资、外资或混合一切制企业。

（二）适用条件

（三）政策优势

相比全国普遍适用的25%企业所得税税率，海南自贸港的15%税率对利润较高的企业来说具有庞大吸引力。

（四）案例剖析

以海口某商贸股份有限公司为例，该公司主营动力煤国外销售业务，在海南实质运营。 2023年成功营业支出2亿元，利润总额2000万元。 若按惯例25%税率计算，应纳企业所得税为500万元；而若享用15%活动税率，则只需交纳300万元企业所得税，减税效果清楚。

二、团体所得税“15%”活动政策

（一）适用对象

该政策适用于在海南自在贸易港任务的高端人才和紧缺人才，包括但不限于科技、金融、教育、医疗、文明创意等范围的人才。

（二）适用条件

（三）活动范围

该政策适用于综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权经常使用费等）、运营所得（集体工商户、自在职业者从事消费运营活动取得的支出）以及补贴性所得（经海南省认定的人才补贴支出）。

（四）政策优势

我国现行个税累进税率最高可达45%，而海南“双15”政策将个税担负下限控制在15%，极大地减轻了高支出群体的税收压力，增强了海南对高端人才的吸引力。

（五）实践运行举例

假定一位金融剖析师在海南任务，年薪为80万元。 若按全国一致税率计算，其应纳个税约为18万元左右；而在海南自贸港政策下，按15%税率计算，应纳个税仅为12万元，实践节省6万元税款，相当于年支出参与了7.5%。

三、“双15”政策经常出现疑问

Q1：如何判别企业是海南自贸港的奖励类产业企业？

答：企业的主营业务须属于奖励类产业目录中罗列的产业项目，且主营业务支出须占支出总额的60%以上。

Q2：怎样判定企业能否“实质性运营”？

答：注册在自贸港的居民企业，若从事奖励类产业项目且在自贸港之外未设立分支机构，其消费运营、人员、账务、资产等在自贸港，则属于在自贸港实质性运营。 若设立分支机构，则需对分支机构实施实质性片面控制和控制。 此外，注册在自贸港之外的居民企业在自贸港设立分支机构的，或非居民企业在自贸港设立机构、场所的，也需具有消费运营职能及相婚配的支出、薪酬和资产总额。

Q3：因职业特点在一个征税年度内在海南自在贸易港累计寓居不满183天，可以享用高15%个税政策吗？

答：可以。 只需契合条件的高端人才和紧缺人才，在海南自贸港延续交纳社保满6个月以上（须包括本年度12月当月），并与在海南自贸港注册且实质性运营的企业或单位签署1年以上的休息合同等证明资料，经审核确认合格，即可享用活动政策。

Q4：假设团体在中原、海南两地都有应税支出，如何计算交纳团体所得税？

答：海南与中原应税支出独自计算缴税，仅来自海南自在贸易港的支出可以享用团体所得税实践税负15%以上部分免征活动政策。

综上所述，海南“双15”政策为企业和高端人才提供了极大的税收活动，是海南自在贸易港树立的关键推进力。 建议相关企业和人才尽快执行，在政策窗口期成功注册和开放，以享用这一政策红利。

海南自贸区税收活动政策

法律剖析：一、对在海南自在贸易港任务的高端人才和紧缺人才，其团体所得税实践税负超越15%的部分，予以免征。 二、享用上述活动政策的所得包括来源于海南自在贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权经常使用费四项所得）、运营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。 三、征税人在海南省操持团体所得税年度汇算清缴时享用上述活动政策。 详细对象及条件享用团体所得税活动政策的高端人才和紧缺人才，须在海南自在贸易港任务并一个征税年度内在海南自在贸易港延续交纳基本养老保险等社会保险6个月以上(须包括本年度12月当月)，且与在海南自在贸易港注册并实质性运营的企业或单位签署1年以上的休息合同或聘用协议等休息相关证明资料。 无法交纳社会保险的境外高端人才和境外紧缺人才，须提供与在海南自在贸易港注册并实质性运营的企业或单位签署的1年以上休息合同或聘用协议等休息相关证明资料。 享用团体所得税活动政策的高端人才，在契合第三条规则的同时，还应当契合下列条件之一：(一)属于海南省各级人才控制部门所认定的人才。 (二)一个征税年度内在海南自在贸易港支出到达30万元人民币以上(海南省依据经济社会开展状况实施灵活调整)。 享用团体所得税活动政策的紧缺人才，在契合第三条规则的同时，还应当契合海南自在贸易港行业紧缺人才需求目录范围。

法律依据：《关于海南自在贸易港高端紧缺人才团体所得税政策的通知》财税〔2020〕32号一、对在海南自在贸易港任务的高端人才和紧缺人才，其团体所得税实践税负超越15%的部分，予以免征。 二、享用上述活动政策的所得包括来源于海南自在贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权经常使用费四项所得）、运营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。 三、征税人在海南省操持团体所得税年度汇算清缴时享用上述活动政策。 四、对享用上述活动政策的高端人才和紧缺人才实行清单控制，由海南省商财政部、税务总局制定详细控制方法。 五、本通知自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

海南自在贸易港所得税活动政策截止到几月

海南自在贸易港企业所得税和团体所得税活动政策均截止到2027年12月31日。

企业所得税方面，注册在海南自贸港并实质性运营的奖励类产业企业，减按15%征收企业所得税，政策有效期至2027年底。 另外，旅游业、现代服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税，不过这里2025年的时期节点与上述全体企业所得税活动截止时期不同。

团体所得税方面，对在海南自贸港任务的高端人才和紧缺人才，团体所得税实践税负超越15%的部分予以免征政策，自2025年1月1日起执行至2027年12月31日。 2035年前，对在海南累计寓居满183天的团体，其综合所得和运营所得按3%、10%、15%三档超额累进税率征收，这与前面特定高端紧缺人才的活动截止时期也有差异。

要求留意的是，企业享用活动需属于《奖励类产业目录》并满足“实质性运营”；团体需累计寓居满183天且年支出达标。 同时，2025年全岛封关后政策或有调整，建议关注官方通知。 政策依据为财政部、税务总局公告（如财税〔2025〕3号），以此明白延续期限，确保企业和人才稳如泰山享用红利。