元宇宙控股下跌3.16% 报0.65美元 (元宇宙控股下跌)

8月23日，元宇宙控股(MMV)盘中下跌3.16%，截至03:26，报0.65美元/股，成交9.68万美元。

财务数据显示，截至2023年12月31日，元宇宙控股支出总额900.82万美元，同比增加26.31%；归母净利润-2891.88万美元，同比增加131.09%。

频繁关联买卖 业绩大幅预亏 易华录在隐瞒什么？

日前，易华录披露2021年度业绩快报，公司2021年估量成功营业支出20.13亿元，同比降低22.46%；归母净利润为-1.74亿元，同比降低131.78%；扣除十分常性损益后的归属于上市公司股东的净利润为-2.87亿元。

2021年以来，该公司业绩初次出现大额盈余的面前，是易华录“数据湖”业务上的巧妙操作和为难处境。

值得留意的是，在业绩预告披露不到一个月，易华录在2月23日改换了公司审计机构，将天职国际会计师事务所改换为中勤万信会计师事务所。 而天职国际的服务时期，尚缺乏3个月。

巧合的是，与此同时，公司关于业绩下滑的解释却是“关键是由于会计处置政策调整”，影响利润约2亿元。 值得留意的是，随着会计政策的调整，易华录此前常年的企业外部关联买卖也随之浮出水面。

“数据湖”区块链进度如何？

易华录全称北京易华录信息技术股份有限公司,成立于2001年4月，易华录主营业务是推进公共大数据融合开放，深化大数据、云计算、智慧城市创新运行，提供海量数据存储、计算、城市大脑等大数据增值运行、运营等服务。

据易华录披露，公司目前关键的业务是承接各地政府的数据湖树立，该类项目是以易华录光电磁智能混合存储平台为中心技术的数字经济基础设备。

早在2018年，易华录就在互动平台表示，数据湖业务目前是控股股东的中心战略，公司将经过数据湖战略落地开拓更宽广的业务幅员。

据悉，数据湖是一个以原始格式存储数据的存储库或系统。 基于数据湖业务之上，易华录也启动了区块链相关的规划。

2019年9月17日，易华录和力鼎资本发起的北京智慧云城投资基金与AI芯片企业晶视 科技 签署了投资协议，此轮融资由智慧云城基金和比特大陆共同介入。

据此前引见，易华录结合比特大陆战略投资晶视 科技 ，将为易华录“数据湖+”战略接入算力资源，将先进AI芯片植入到数据湖+智能交通、数据湖+智能安防、数据湖+大 安康 等多个范围。 同时也可对晶视 科技 和比特大陆提供数据存储及再应用服务，优化AI算力的运行解析才干。

不过此次易华录与比特大陆的战略协作，却在签署投资协议后再无进度。

公司在2018年投资者互动平台上提到，联通、电信已与公司签署了战略协作协议，共同推行数据湖项目。 公司目前正在 探求 研讨经过数据湖与区块链技术相结合。 此外，公司十分注重雄安市场，公司将加鼎力度推进相关项目落地。

但在3月24日，易华录在与投资者交流中表示，“目前公司在雄安暂时没有落地数据湖项目”。

外部买卖“刷”业绩？

2021年2月23日，业绩不时稳如泰山增长的易华录突然改聘会计师事务所，并宣布变卦会计政策，将此前未成功外部买卖损益以常年股权投资的账面价值减记至零为限。

这一变卦将对易华录2019年至2021年的净利润发生2.04亿元、1.38亿元及1.75亿元的影响，2021年估量最多盈余1.9亿元。

关于公司2021年业绩预告的大额盈余，易华录称是“会计处置政策调整”。 如此会计处置政策的调整，也揭开易华录近年来业绩的“水分”。

依据公司2020年年报显示，易华录的前四大供应商均为关联方，算计推销金额为7.93亿元，占年度推销总额的51.71%。 同时，易华录前四大客户也都是关联方，算计销售额9.55亿元，占年度销售总额的34%。

值得留意的是，公司近几年数据湖落地速度较快，到目前为止已有三十多个数据湖，公司前期大部分支出利润关键来源于数据湖树立。 依照此前易华录相关会计政策的处置，显然更有利于其业绩表现。

但在公司2020年非地下发行的融资额未达预期，2021年度可转债尚处审批阶段的同时，易华录负债水平较高，财务费用继续增长的现象也相当清楚。 在此状况下，公司也主动放缓了数据湖项目的投资速度。

不过，近期易华录又末尾规划元宇宙业务。 4月6日，易华录在互动平台表示，公司“数据银行”的区块链加密技术可以运行在NFT项目中，蓝光存储的无法窜改特性也适用于数字艺术收藏品的终身保管。

内情买卖关联方是谁？

首先来看供应商。 易华录的控股股东华录集团与松下合资设立了中国华录松下电子信息有限公司（下称“华录松下”），关键消费制造音视频设备及以蓝光为主的贮存设备。 2018年，易华录成为华录松下蓝光产品的国际独家销售商。 2020年，易华录推销华录松下电子产品，买卖额为6.24亿元，占上市公司全年总推销额的41%。

据易华录披露，从华录松下推销入库后，这些蓝光光盘又被打包成数据湖处置方案，转销给易华录的参股子公司。

2020年，易华录向泰州易华录数据湖信息技术有限公司（下称“泰州易华录”）及蓝安数据信息技术有限公司提供项目施工本钱服务，合计3.16亿元。 资料显示，易华录持有泰州易华录60%股权，持有蓝安数据81%股权。

易华录2021年半年报也显示，公司的应收账款接近30亿元，其中21亿元账龄在1年以内。 易华录2021年上半年的营业支出为15亿元，2020年下半年的营业支出为16.05亿元，两个半年算计支出32.1亿元。 这意味着，2020年6月至2021年6月，易华录销售出去的订单，超越六成没有回款，而是构成了应收账款。

这些应收账款，大部分由易华录的参股公司发生。 欠款方列表中，3家易华录的参股子公司算计欠款约8亿元，区分是泰州易华录欠款近4亿元、大连数据湖信息技术有限公司欠款超越2亿元、茂名粤云信息技术有限公司欠款近2亿元。

工商资料显示，易华录区分持有这三家公司60%、49%及49%的股权，但这三家参股子公司均未列入易华录半年报的兼并报表中。

依据企业会计准绳，关于投资方向联营企业或合营企业投出或出售资产的逆流买卖，应抵消未成功外部买卖损益的影响，同时调整常年股权投资的账面价值。

对此，有投资者在平台上向公司提问称，“关联企业外部买卖，在兼并会计报表时，应当抵消外部利润，由于一家的利润就是另一家的本钱”。

依据易华录解释，对联营企业的未成功外部损益抵消处置，此前未有明白规则当逆流抵消金额大于常年股权投资余额的会计处置。

本次政策变卦前，公司采用权益法启动常年股权投资后续计量，将未成功外部买卖损益以常年股权投资的账面价值减记至零为限，缺乏抵消部分账外备查，待数据湖项目公司常年股权投资余额参与时，补充抵消处置。

这意味着，数据湖项目公司进入运营期后，未成功外部买卖损益将随着资产的折旧摊销而成功，从而参与公司未来年度的投资收益。

这些合资公司大部分不并入易华录的兼并报表中，这也成为易华录“刷业绩”的一件利器。 如今，新的会计师事务所追溯抵消此前的关联买卖，易华录的业绩也显露了真面目。

但在往年1月28日，易华录发布2021年年度业绩预亏公告不久，2月23日，易华录再次发布公告，称因审计进程中，因受北京、大连、天津等地陆续突发疫情影响，无法按原方案展开现场审计任务，易华录拟改聘中勤万信会计师事务所为 2021 年度财务报告审计机构，同一日公告拟聘任原副财务总监满孝国为公司财务总监。