监管再向撤单IPO开刀 信永中和两注会 奖励中信两保代 医药客户关联方办公室堆满鞋盒 (监管再向撤单什么意思)

方便“一撤了之”难有生活空间，IPO撤否近日再收罚单，直指保代及签字会计师尽调违规。

8月9日，深交所公布两张罚单，博纳精细IPO项目的保荐代表人谢博维、张强，以及签字注册会计师潘传云、吴益羽，被采取书面警示的自律监管措施。关键有两大违规，一是对博纳精细关键客户Erecton核对程序行动不到位，二是未对走访环节中发现的异常情形启动慎重核对。

深交所发行上市审核信息网站显示，往年1月8日，博纳精细创业板IPO审核外形变卦为“终止”，要素是公司及保荐人撤回发行上市开放，深交所选择终止对其的发行上市审核。项目的保荐机构是，会计所是信永中和。

监管增强关注撤否项目的执业质量，撤否项目也不能方便“一撤了之”，发行人能否存在疑问，券商与会计所能否执业违规，目前来看，监管正在增强对相关疑问的审查。

对境外第一大客户销售真实性核对不到位

罚单显示，在博纳精细对Erecton及其关联方2022年销售支出增长较快且相关支出对发行人影响较大、Erecton为博纳精细关键贸易商客户且频繁变卦主体与博纳精细买卖的状况下，IPO项目组虽已赴境外对Erecton启动实地走访，但仅经过在办公地点访谈、视频监控审核Erecton仓库的形式启动走访核对，未对其仓库启动实地走访核对。

项目方提交申辩资料称Erecton为贸易商客户且库存较低，项目组对Erecton终端客户的部分仓库、消费线启动实地走访，但对终端客户的走访照片中均未能识别动身行人产品。报告期内Erecton及其三家关联方与博纳精细启动买卖，并自2021年成为发行人前五大客户、境外第一大客户。

综上，保代及签字注会对博纳精细向Erecton销售真实性的核对不充沛，核对程序行动不到位。

医药客户关联方办公室大批堆放某品牌鞋盒

审核问询回复显示，Erecton关联方鄂泰科技关键从事原料药、医药包装资料等产品的国际贸易业务，报告期内博纳精细向鄂泰科技累计销售金额为943.54万元。IPO项目组于2023年2月对鄂泰科技启动实地走访。

经查，项目组走访照片显示鄂泰科技办公室大批堆放某品牌鞋盒，与其业务性质描画存在差异，未见保代及签字会计师在尽职考察环节中充沛关注该异常情形，并采取进一步核对措施，核对程序行动不到位。

全体来看，项目的签字注册会计师、保荐代表人，未严峻依照相关规则，对鄂泰科技境外销售支出占比拟高的关键贸易商客户启动充沛核对，核对程序行动不到位，且未对实地走访环节中发现的异常情形坚持职业怀疑并采取进一步措施启动慎重核对。

撤否项目执业质量受关注

监管不时高度关注IPO撤否疑问，同时，对相关撤否项目中存在的执业疑问，近期也坚持了进一步的强监管。

7月，上交所对拟在科创板上市的企业恒达智控及其中介机构证券、立信所予以监管警示，同被监管警示还有2名保代和2名签字会计师。被监管警示前，5月，恒达智控及其保荐人主动撤回IPO开放文件，审核终止。

撤否给券商保代的压力正在显化，监管将对保代撤否项目信息公示。

7月17日，中证协近期向保荐机构就修订《证券公司保荐业务规则》征求意见，依据修订状况，中证协方案完善保荐代表人负面评价公示机制，调整保荐代表人分类名单A（综合执业信息），在原名单中介入保荐代表人撤否项目信息。

往年3月，上交所在业内通报2023年会员现场审核和非现场审核状况，上交所发现，追责问责方面，部分会员对行政奖励、行政监管措施、自律控制措施的外部追责问责不到位，对撤否项目追责问责不到位；普通会员对不归入券商分类评价扣分事项的买卖所监管任务函等自律控制措施不予以追责问责。

2月，上交所向保荐机构重申发行人再次申报IPO的核对要求。《上交所发行上市审核灵敏》（2024年第1期（总第20期）），在疑问解答中，上交所对保荐机构明白，发行人再次申报IPO时，应当三大事项启动针对性核对，并在保荐任务报告中充沛说明。三大事项详细包括：

一是前次申报IPO的时期、审核和注册阶段关注的关键疑问、前次IPO开放被否或撤回的详细要素；二是形成前次IPO申报撤否的相关疑问的整改落实状况。触及现场审核或现场督导的，重点关注现场审核或现场督导发现疑问的整改落实状况，并充沛剖析对本次开放的影响；三是发行人历次变卦中介机构的要素及合理性。保荐机构质控、内核部门应当对项目终止后相关疑问的整改状况予以重点关注，敦促项目组采取充沛的核对程序，做好尽职考察任务，并对保荐任务报告质量启动把关。