2024年付息公揭露布 中国交通树立股份有限公司2012年公司债券 15年期 (2024年鼠年运势及运程1984)

媒体信息，8月2日，中国交通树立股份有限公司2012年公司债券（15年期）2024年付息公揭露布。

一、本期债券的基本状况

1、债券称号：中国交通树立股份有限公司2012年公司债券（15年期）

2、债券简称：12中交03

3、债券代码：122175.SH

4、发行人：中国交通树立股份有限公司

5、发行总额：40.00亿元

6、债券期限：本期债券期限为15年

7、票面利率：5.15%，采纳单利按年计息，不计复利。

8、计息期限及付息日：本期债券计息期限自2012年8月9日至2027年8月8日，本期债券付息日为2013年至2027的每年每年的8月9日（上述付息日如遇法定节假日，则顺延至下一个买卖日）。

二、本期债券本年度付息兑付状况

1、本年度计息期限：2023年8月9日至2024年8月8日。

2、票面利率及付息金额：本期债券票面利率（计息年利率）为5.15%，每手本期债券面值为1,000元，派发利息为51.50元（含税）。

3、债务注销日：2024年8月8日。截至该日收市后，本期债券投资者对托管账户所记载的债券余额享有本年度利息。

4、债券付息日：2024年8月9日。

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中国石油化工集团公司的开展历程

1983年2月19日，中共中央、国务院收回《通知》，选择成立中国石油化工总公司。 7月12日，中国石化总公司成立大会在人民大会堂举行。 1984年1月19日，国度批复赞同石化总公司树立7个大型项目，即大庆、扬子、齐鲁39万吨/年乙烯，镇海、宁夏、乌鲁木齐30吨/年分解氦及52万吨/年尿素和上海石化总厂二期工程。 1986年5月14日，中央组织部通知，中央选择石化总公司不再设立董事会，实行经理担任制。 1988年2月6日，国务院总理办公会议研讨确定石化总公司暂仍归国务院直属。 1990年1月8日，我国自行研发的第一台年产25万吨乙烯新型裂解炉（北边炉）经过国度级鉴定验收。 1991年9月11日，石化总公司和中国迷信技术协会结合在京举行91国际石油炼制和石油化工学术会议暨展览会。 1992年1月11日，国务院同意北京燕山石化公司30万吨/年乙烯改扩建工程。 1993年2月18日，石化总公司与中国化工进出口总公司合资的中国国际石油化工结合公司开门。 7月26日，上海石化H股在香港联交所上市。 9月28日，我国自行研讨、设计和制造的首套80万吨/年加氢装置在镇海石化总厂建成。 11月8日，上海石化A股在上海证交所上市。 1994年1月7日，国度计委批复赞同石化总公司以石油化工迷信研讨院为依托，树立炼油工艺与催化剂国度工程研讨中心。 11月9日，扬子石化公司于德国巴斯夫公司合资成立扬子巴斯夫乙烯系列有限公司，开工树立12万吨/年苯乙烯、10万吨/年聚苯乙烯等工程。 1995年11月28日，“中国石化”注册商标（中英文+朝阳图案）、”火炬“服务商标（中国石化）。 1996年7月10日，我国首套年产万吨溶聚丁苯橡胶装置在北京燕山石化公司投产成功，产品物理机械性能到达国外同类产品水平。 1997年10月13日，福建炼油化工一体化项目结合可行性研讨协议签字仪式在人民大会堂举行。 1998年5月26日，中国石油自然气总公司、中国石油化工总公司划转企业交接协议签字仪式在京举行。 胜利石油控制局、中原石油勘探局、汉江石油控制局、河南石油勘探局、江苏石油勘探局、华东输油控制局等12个油田和输油企业划入石化总公司，大庆石化总厂、抚顺石化公司、锦州石化公司、大连石化公司、兰州石化公司、乌鲁木齐石化总厂等14家炼化企业划入石油自然气总公司。 6月13日—9月29日，北京、天津、山东、江苏、浙江、广东、湖南、湖北等18个省（区、市）及青岛、宁波、厦门、深圳等4个方案单列市石油公司先后划入石化总公司。 7月27日，中国石油化工集团公司、中国石油自然气集团公司成立大会在人民大会堂举行。 2000年2月28日，石化集团公司独家发起设立的中国石油化工股份公司挂牌成立。 3月30日，依据国务院规则，中国新星石油有限公司全体并入石化集团公司。 10月9日—12日，中国石化在境外初次地下发行167.8亿股H股，募集资金34.6亿美元。 同月18日、19日，中国石化H股区分在香港、纽约和伦敦上市。 2001年1月22日，中国石化集团国际石油勘探开发公司成立。 7月16日—19日，中国石化股份公司在境内地下发行28亿股A股，募集资金108亿元。 8月8日，中国石化A股在上海证交所上市。 2002年2月28日，中国石化股份公司与电讯盈科有限公司合资组建石化盈科信息技术有限责任公司签字仪式在京举行。 4月11日，中国石化南边勘探开发分公司成立。 5月29日，中国石化股份公司润滑油分公司重组成立。 2004年8月26日，中国石化、埃克森美孚、沙特阿美及福建炼化在总部签署了福建炼化一体化项目扩初设计协议。 福建成品油营销合资公司结合上报科研协议及石油产品销售协议。 9月22日，中国石化上海沥青销售分公司成立揭牌仪式在上海兴国宾馆举行。 2005年6月22日，青岛大炼油工程开工奠基仪式在青岛举行。 6月29日，上海赛科90万吨/年乙烯工程正式投入运转仪式在上海举行。 2006年9月20日，镇海国度石油战略储藏库全部建成投用。 10月10日，实施A股市场股权分置革新。 10月11日，对海南炼油化工有限公司以注资方式参与其注册资本。 增资成功后，持有海南炼油化工有限公司17%股份权益。 11月6日，中国石化镇海炼化100万吨/年乙烯工程开工奠基仪式在镇海炼化举行。 11月18日，中国石化茂名100万吨/年乙烯扩建工程投产。 2007年4月9日，国务院正式核准“川气东送”工程，并列入国度“十一五”严重工程。 12月31日，收买中国石化集团公司镇江东兴等五家炼油企业。 2008年2月20日，中国石化在境内发行300亿分别买卖可转债。 2009年8月18日，中国石化成功收买总部位于瑞士的一家独立石油公司—Addax公司。 11月11日，福建炼油乙烯一体化项目正式投入商业运营。 11月23日，中国石化正式公布《中国石油化工集团公司企业文明纲要》。 12月28日，中国石化迷信技术研讨中心树立奠基仪式在北京昌平区沙河卫星城举行。 2010年3月23日，中国航天事业战略协作同伴签约仪式在京举行。 中国石化为中国航天事业的首个战略协作同伴。 3月29日，中国石化宣布：国度“十一五”严重工程——川气东送工程建成投产。 川气东送工程支线管道全长1700多千米，设计才干年输污染自然气120亿立方米，总投资626.76亿元。 4月20日，镇海炼化100万吨/年乙烯工程龙头装置——乙烯裂解装置产出合格乙烯，成功一次性开车成功。 5月11日，天津百万吨乙烯、千万吨炼油一体化项目正式投入商业运转。 6月5日上午，中国石化燃料油公司成立揭牌仪式在北京国度会议中心举行。 12月8日，中国石化出资700万美元支持北京市成功取得2015年世锦赛举行权，成为国际田联官方协作同伴。 2011年2月2日，中国石化收买OXY阿根廷资产成功交割。 4月23日，中国石化首口页岩油水平井——泌页HF-1井正式开钻。 5月7日，国际第一口高含硫裸眼水平井——毛坝503-2H井末尾放喷作业。 12毫米气嘴分别器求产，日产自然气69.2万立方米，无阻流量日产自然气627.7万立方米。 5月13日，中国石化与荷兰帝斯曼集团合资树立的10万吨/年不饱和树脂工厂在南京化学工北园区正式奠基开建。 7月13日，中国石化四川维尼纶厂在醋酸乙烯和聚乙烯醇消费范围成为中国第一、全球第二大消费商。 7月15日，中国石化第一口页岩气水平井——建页HF-1井顺利完钻，转入完井作业阶段。 7月28日，中国石化新加坡润滑油脂项目奠基仪式在新加坡举行。 7月28日，美国哈特动力第24届大奖揭晓，中国石化获国际炼油公司出色奖。 8月3日，中国石化提出“树立全球一流动力化工公司”的开展目的。 8月9日，中国石化与澳大利亚太平洋液化自然气有限公司（APLNG公司）就AOLNG15%股份认购项目成功交割。 2012年1月3日，中国石化与美国Devon动力公司签署协议，收买该公司在美国5个页岩油气资产三分之一权益。 1月15日，中国石化与沙特阿拉伯石油公司、沙特基础公司在利雅得署延布炼油厂合资协议和天津聚碳酸酯项目合资协议。 3月28日，中国石化收买Galp巴西资产30%权益项目在巴西和荷兰两地同时成功交割。 4月3日，普光气田大湾区块30亿立方米自然气产能树立项目成功投产，成为川气东送工程关键的资源接替阵地。 4月13日，国务院国资委在中国石化总部召开集团公司树立规范董事会任务会议，宣布成立中国石化集团公司董事会。 董事会由9名董事组成，其中外董事5名，职工董事1名。 5月10日，中国石化成功发行30亿美元国际债券，这是集团公司初次进入国际债券市场启动直接融资。 6月28日，中国石化炼油销售有限公司在沪成立。 7月12日，中国石化与澳大利亚太平洋液化自然气有限公司（APLNG）就增持APLNG 公司 10% 股份项目成功交割。 7月26日，中国石化塔河炼化有限责任公司、新疆路油石化有限责任公司揭牌成立。 9月3日，中石化炼化工程（集团）股份有限公司揭牌仪式在中国石化总部举行。 9月28日，中石化长城动力化工有限公司揭牌成立，标志着中国石化煤化工业务进入加快推进、专业化开展的新阶段。 11月19日，中国石化与法国道达尔公司达成协议，收买该公司所占 OML138 区块全部 20% 的权益。 11月30日，第14届中国专利奖颁奖大会在北京举行，中国石化共获5个大奖，其中“苯和乙烯制乙苯的烷基化方法”和“一种己内酰胺加氢精制方法”取得中国专利金奖。 12月18日，中国石化收买加拿大塔利斯曼动力公司英国子公司 49% 股份项目正式交割。 12月27日，镇海炼化 100 万吨 / 年乙烯工程获国度优质工程金质奖，成功中国石化工程树立史上国优金奖“零”的打破。 12月27日，国际首套甲苯甲醇甲基化工业装置在扬子石化成功成功工业运转实验，标志着中国石化成为全球首家拥有甲苯甲醇甲基化专有技术的公司。 12月28日，中石化石油工程技术服务有限公司在京揭牌成立。 2014年1月12日，中国石油化工股份有限公司发布公告，就2013年11月22日出现在中国青岛的中石化东黄输油管道走漏爆炸事故要素及处分赔偿等作出说明。 公告指出，此次事故形成直接经济损失7.5172亿元（人民币，下同），中石化将承当其相应赔偿责任。 据了解，此次事故共形成62人死亡，136人受伤。 中石化已将每年11月22日作为中国石化安保消费警示日，以告慰逝者，警示先人。 2014年2月19日，中国石化董事会经过了《启动中国石化销售业务重组、引入社会和民营资本成功混业运营的议案》，赞同在对中国石化油品销售业务板块现有资产、负债启动审计、评价的基础上启动重组，同时引入社会和民营资本参股，成功混合一切制运营。 2014年8月26日，中国石化销售有限公司与腾讯签署了业务框架协作协议。 2015年2月6日，中央第六巡视组向中国石油化工集团公司反应专项巡视状况。 巡视组指出，中石化存在的疑问关键是：不同层级、不同板块运营控制人员应用掌握的资源友好台，在工程树立、物资供应、油品销售、合资协作、海外运营中搞利益保送和交流；有的指导人员亲属子女违规经商办企业，经过承揽中石化业务、启动关联买卖谋利。 2015年9月18日，签署《责任关心全球宪章》，就增强化学品控制体系，维护人与自然环境，敦促各方为达成可继续开展处置方案等做出郑重承诺。

2018年企业外部控制任务中存在的疑问及遇到的困难

2018年企业外部控制任务中存在的疑问及遇到的困难

企业外部控制任务中存在的疑问及遇到的困难一：

随着经济的开展，为顺应企业运营控制的要求，树立外部控制制度并保证其有效运转，是现代企业运营控制的一项关键的内容，该文首先论述外部控制构成的要素，然后从企业实践动身，指出详细实施方面普遍存在的疑问并启动剖析，最后提出有协助的，具有指点意义的建议与措施。

1.企业外部控制制度的构成环节及其作用

随着资本市场的国际化及经济全球化开展,跨国公司的少量出现,外部控制对企业开展越来越被惹起注重,1988年,美国注册会计师协会在其《审计准绳说明书》中，初次提出“外部控制结构”的概念，然后在1992年9月，美国COSO委员会发布“外部控制-综合框架的报告”，对外部控制的详细实施作了较为片面的描画，我国也在2008年5月22日发布了《企业外部控制基本规范》，2010年4月发布了《外部控制配套指引》，为我国企业外部控制制度的设计及运转提供了规范性的文件依据。

外部控制制度的有效实施能够合理保证企业运营合规合法，保证资产安保，财务报告准确完整，把企业由于制度缺陷带来的潜在风险控制在可接受范围之内，其对企业成功开展战略，具有关键意义。

2.企业外部控制实施现状与要素剖析

部分企业外部控制结构不完善，存在“一股独大”的现象，权财力过于集中，特别是一些民营企业，董事长又是老板，关于其的提议，很难改动其志愿，这样就很容易使控制流于方式，不利于企业的安康开展。 特别关于一些严重决策的错误，容易造成企业堕入自觉扩张，资金周转困难带来的财务危机。 近年来，不少民营企业由于自觉扩张造成运营失败，如成都迪康集团，湖南太子奶公司等，究其要素，都与缺乏良好的外部控制结构，扩张决策错误有很大相关;

虽然很多企业能够按规则制定一套完整的控制制度，但是对制度的实施却缺乏有效监管，企业控制层往往会更多思索本钱方面的要素，如为了浪费人力本钱及提高办事效率，往往倡议员工身兼数职，形成部门人员任务职责不明白，违犯了外部控制要求的迷信有效的职责分工与不相容职务的制衡机制，为以后外部作弊埋下祸根。典型的案例是会计兼任出纳任务，推销人员兼任仓库保管员等，容易人为应用职务上的便利，钻控制破绽的空子，出现作弊行为;

企业人力资源政策落实措施不当:1)内控制度的落实要靠合理的人力资源，员工队伍不稳如泰山，人员流动频繁，且离任交接制度不完善，会影响外部控制的延续实施。2)关键职务没有活期换岗与强迫休假制度，或许有制度，没有失掉落实，在任务变化或任务交接时才发现疑问，造成企业遭受严重损失，此类案例时有出现;3)人力资源部门不注重对员工的培训任务，因企业外部员工文明水平存在差异，其对制度就会有不同的了解，或许是了解不够充沛，在实践任务中不清楚自己应该承当哪些责任和应实行哪些义务，实施的效果就会与企业的要求有偏向;

企业业务资源集中掌握在少数业务员手里，蕴藏着很大的运营风险，由于业务员掌握着客户资源，公司依赖其展开门务，一旦其离任或出现异常，企业将失去客户资源，业务难于为继，实践任务中，此类业务人员在单位里会居功自傲，甚至目空一切，业务考核制度及信誉控制制度等对其约束力有限，严重影响控制制度的有效实施;

部分企业业务过于分散,清闲了对客户信誉背景调查,参与企业的收帐风险，如旅客运输行业，若对业务风险控制控制不好，其面对的客户群体或许是团体或是小型的单位，数目众多，且普遍是先服务后付款的运营形式，若客户违约，将使企业处于主动局面;

内审及主管部门例行审核流于方式，监视不力，普遍存在审计担任人由财务人员担任的情形，缺乏审计任务的独立性，无法发现严重控制缺陷或实行实质上的控制活动，会造成公司遭受损失。 2005年1月，上市公司山西焦化控股的上海惠焦网络科技有限公司失踪半年，母公司才知道，说明山西焦化半年来并没有对该控股公司实行有效的控制，最终给公司带来损失，无疑给我们对分支机构如何增强监管敲响警钟。

3.企业外部控制存在疑问的处置方法讨论

完善企业控制结构的一项关键内容是授权控制，分级授权，逐层审批，如一项简易的办公推销业务，需由推销人员询价定价，货比三家，既要思索多少钱又要思索质量，提出推销开放，提交给推销主管及财务主管审核，最后上报控制层审批，确定一项推销事项。 简易的推销业务也要遵照规范化的流程控制，若事事由指导签字确定了事，暴显露公司内控流程存在缺陷。 关于严重疑问的决策，审批流程应该要求愈加严厉，要求经过重复的调研，迷信的论证，实行群体决策及联签制度，综合多方意见，权衡利害，慎重决策。

企业控制层要注重组织机构的设置及明白部门岗位的职责权限，并表现不相容职务相互分别的准绳，构成各职能部门各司其职，各负其责，相互制约，相互协调的任务机制，防范和化解各种作弊风险，因此，过火关注本钱要素或短期利益或许会“因小失大”，不利于公司的久远开展;另外，外部控制要从小处入手，多留意各业务环节的细节疑问，很多严重疑问的出现往往是无视了一些细节的，基础性的任务，如旅客运输行业，驾驶员的任务时期看上去是小疑问，但疲劳驾驶或许造成一同严重交通事故的出现;再如，10年11月15日，上海教员公寓出现火灾，形成多人伤亡，经调查，触及事故的详细施工操作人员连上岗证都没有;

人力资源部门应树立“以人为本”的用工理念，制定迷信合理的业绩考核与评价体系，发明公允公正的职业开展平台,构建谐和的人文开展环境:协助员工树立正确的人生观与价值观，提高员工业务素质，参与凝聚力，使命感，成就感。 通常证明，若员工素质良好，有信誉，有正义感，即使某些控制措施错误，也或许不会让企业形成损失或信誉遭到影响;人力资源部门需经过培训等途径，采用深刻易懂的表达方式，让每一个员工都清楚自己在内控执行环节中应该担负的责任与义务，因企业员工素质或许会良莠不齐，有些或许文明水平不高，要求运行表格，流程图等方式，解释内控制度的内容;启动活期业绩评价来奖励员工，并规则员工的轮岗，换岗制度，任务交接制度等。 经过以上制度的实施，一方面可以提高员工的综合业务才干，另一方面还能对外部糜烂及作弊行为，起到一定的防范作用。

4.企业应增强对业务环节流程的控制:逐渐树立客户资料档案，树立客户资源控制系统，逐渐地控制公司中心业务开展，同时，要经过改善客户结构,增强业务开拓,引导企业向业务集中,信誉良好的，较大型客户群体开展，增加收账风险;充沛发扬财务监视的职能，财务监视以财务会计系统控制为重点，再详细落实到各个业务环节，其中钱，帐，物分管准绳是监控的重点;成立外部控制控制小组，经常对制度的实施状况启动审核，对出现的偏向及时予以纠正，并经常检讨与完善企业各环节业务流程，针对运营状况曾经出现改动的情形，及时启动相应控制制度的更新;

实行企业外部揭发及揭发制度，让企业的开展接受群众监视，促使完善外部监视机制。 2011年4月，中国石化油品事业部接到群众揭发，揭发中石化广东分公司担任人挥霍公款消费“天价白酒”，触及金额达168万元，事情曝光后，中石化各级部门高度注重，成立调查组取证调查，确认理想，并依照公司规则对当事人予以免职及赔偿损失处置，此事情说明中石化公司具有良好的外部控制控制体系，其依托群众及互联网的平台，成功发现了一同严重违规公款消费行为。

发扬外部审计的监视作用:内审任务要真正落真实董事会直接指导下，从财务人员中分别出来，组建精干的审计队伍来展开任务，坚持审计的独立性与威望性，对被监视企业的内控制度的设计及运转状况启动客观公正的评价。 为更有效地推进内审任务，可规则外部审计问责制度。

全球化及多元化是现代企业开展的关键运营形式，我国外部控制控制实施起步较晚，相比兴旺国度企业还有不少差距，控制制度自身也要求有个逐渐完善的环节，因此，每个企业都应树立全球化的开展战略思想，在鼎力开展业务的同时，积极启动外部控制制度的完善与创新，争取早日成功与国际接轨。

企业外部控制任务中存在的疑问及遇到的困难二：

【摘要】外部控制是构成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。 自从美国安然公司事情以来，企业外部控制度被提到了关键位置，尤其是在我国企业的现代化控制水平还不高的状况下，外部控制制度显得尤为必要。 ?

自从美国安然公司事情以来，企业外部控制度被提到了关键位置，尤其是在我国企业的现代化控制水平还不高的状况下，外部控制制度显得尤为必要。

一、什么是外部控制制度

外部控制是构成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。 外部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和控制控制。

二、内控任务存在的疑问

1.控制哲学对外部控制的影响。 控制层愿不情愿树立适当的控制，能不能遵守已建的控制，对控制制度执行效果所持的态度和处置行为都极大的影响内控制度的执行。 以后，一些企业控制人员滥用职权，跨越控制，对设置或实施的外部控制不予理会，使树立的外部控制形同虚设。 内控制度的树立就是要将团体的权益限定在相应的范围内，这势必影响到少数人的既得利益，有些控制者就是应用企业内控缺失，控制混乱从中渔利的。 另一方面，一些单位实行指导“一支笔”审批的做法，这与外部控制的准绳和要求不分歧，应当革新。 通常证明，权益应遭到制约，失去制约的权益极易造成糜烂的繁殖。

2.企业风险看法差。 在这方面，一切制越大产权疑问越严重风险看法也越差。 在我国企业的历史上风险投入是很少的，由于常年以来企业的产权不明晰，一切的企业都是国度的，有损失也是肉烂在锅里，没有人去关心风险疑问，也没有培育出风险防范看法。 革新开放以后特别确定树立社会主义市场经济体制以后，产权革新失掉了不时深化，但是在产权革新环节中没有将风险看法贯彻到企业控制中，甚至在产权革新中就出现了风险疑问。

3.公司控制结构不合理。 目前，我国大少数企业的公司控制结构不尽善尽美，公司章程大多照抄《公司法》，流于方式，缺乏实践指点意义。 董事会、监事会、经理层“三套班子一套人马”，责、权、利的划分形同虚设。 另外，在现有公司中，公司的久远开展战略方针是由经理层拟订，董事会只担任审批，实践上是政策的的执行者变成了立法者，公司董事会权益在很大水平上掌握在外部人手中。 公司的现有运转机制，选择外部控制制度很难到达预期的目的。

4.内控制度树立的方向迷失。 在内控制度树立的环节中，没有了解内控的真正目的是防范风险从而成功运营方针和目的，维护资产的安保和完整，保证财务会计资料的真实性和完整性。 有的单位内控树立不是从风险评价入手启动流程再造和必要的制度修定，而是将习气的任务程序文字化后构成一个流程，至于这个流程是不是能控制风险成功控制目的并没有仔细思索;有的企业只是在方式上制定了内控流程，实践任务中并不严厉执行，没有从内控实质上搞内控树立;有的企业方式上的流程也不很规范，为应付审核而搞突击的现象还比拟严重，曾经完全迷失了内控的目的等等。

5.组织机构不完善。 组织保证是做好内控任务的一个前提，但从目前状况看，普通企业都是在财务部门设立内控任务办公室，实践上并没有真正的任务人员，没有树立起至上而下的的组织体系。 由于将一个方式上的机构设在了财务部门，其他部门有意有意的将责任推给了财务部门，但在内控树立环节中财务部门无法能对公司各个风险点都很熟习，要与实践任务的承当者共同成功。 另外，对流程的树立和执行缺少监视，部分单位没有仔细研讨确定单位运转的`风险点在哪里，也就谈不上落实到详细岗位，内控任务没有构成一个完整的闭环。

三、树立良好的外部控制制度的对策

1.发明外部控制的有利环境

控制环境指对树立或实施某项政策出现影响的各种要素，关键反映单位控制者和其他人员对控制的态度、看法和执行。 任何一种制度都要与详细的环境相顺应，要树立起一套行之有效的内控制度必需培育适宜制度生活的沃土，培育一种适用于本企业实践状况、安康向上尤其是注重外部控制的企业文明。

2.启动风险评价

控制环境中包括的要素很多,但思索本钱效益准绳,并不是一切的要素都有控制的价值,因此要求对那些会影响有关控制目的成功的要素的风险水平启动合理的评价,对那些风险水平较高的可控要素实施控制,按以下流程启动评价:任务目的→查找风险点→控制风险的措施。 以任务目的为风险评价的终点,找出控制环境诸要素中或许造成任务目的不能如期成功的关键控制点,经过对其风险水平的评价,并采取迷信控制风险的措施,积极有效地加以控制,从而保证其任务目的的成功。

3.树立有效的会计系统和控制体系?树立一个有效的会计系统，实施会计控制是内控制度的关键。 要树立起有效的会计系统必需遵照以下准绳:合法性准绳。 依法办事是会计任务的首要准绳，也是制定单位外部控制制度的首要准绳。 虽然会计法规赋予各单位一定的理财自主权和会计核算方法的自主权，但上述自主权假设超出会计法规支持的范围和界限，并对经济控制活动发生消极影响，则是会计法规所不支持的。 顺应性准绳。 顺应性是制度的生命。 制度必需充沛表现单位实践，不能生搬硬套书本上或其他单位的控制方法和控制形式，要与单位其他控制制度相衔接。 外部会计控制制度只能是对单位制度中财务部门的进一步归结和详细化，不能脱离单位实践另搞一套，必需使外部会计控制制度顺应外部控制要求并发扬作用。

4.做好组织规划

依据外部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的环节中，应当遵照不相容职务相分别的准绳、所谓不相容职务，是指那些假设由一团体或一个部门担任，既或许故弄玄虚，又能够自己掩盖其作弊行为的职务。 单位的经济活动通常可以划分为五个步骤:即授权、签发、核准、执行和记载。 普通状况下，假设上述每一步骤由相对独立的人员(或部门)实施，就能够保证不相容职务的分别，便于外部控制造用的发扬。

5.增强外部控制的监视与评审保证制度的有效执行

监视与评审是运营控制部门对内控的控制监视和内审监察部门对内控的再监视与再评价活动的总称。 要确保外部控制制度被实际地执行且执行的效果良好,对外部控制环节就必需施以恰当的监视。 监视评审可以是继续性的或区分独自的,也可以是两者结合起来启动的。 关键应关注监视评审程序的合理性、对内控缺陷的报告和对政策程序的调整等等。 在监视评审活动和缺陷的纠正方面应当遵照以下准绳。

企业外部控制任务中存在的疑问及遇到的困难三:

目前，民营企业在控制中存在的最大疑问是“家长式控制”，关键表现为“家族”和“亲缘化”特征，实行集权化指导、民主式决策。 大少数民营企业缺乏完善的外部控制制度，如外部稽核制度、定额控制制度、财务预算制度、财富清查制度等，使资产流失、糜费现象严重及控制混乱。

一、民营小微企业外部控制制度存在疑问

(一)人的方面

现阶段我国民营小微企业外部控制制度不能正常发扬作用，除了企业规模小难于树立相应的控制制度以外，企业控制人员素质不高，监视看法不强是最基本的要素。 可以这样说，要想使外部控制制度正常的发扬作用，必需首先处置控制人员的疑问。

(二)财的方面

外部控制制度不健全造成一些疑问的发生，表如今一是资金控制不严，形成资金闲置或缺乏。 在固定资产的控制上表现为账面价值与实践严重不符。 有些企业甚至以为现金越多越好，结果形成资金闲置，部分资金不能参与正常业务流转;二是应收账款周转缓慢，资金回收困难，直至形成呆账、坏账;三是本钱控制水平落后，影响了企业产品在市场中的竞争力。 一些企业为了节省本钱而缩减财务人员，将原本应该由财务、会计、出纳三团体成功的任务交给一团体来成功，也就难免在财务控制上出现失控的现象。

(三)物的方面

在对物的控制上，最大的疑问就是账实不符。 依据国度财会制度的规则，有关存货、货币、固定资产、债券等实物资产，其账簿记载必需与实物坚持分歧。 但民营小微企业普遍存在着账实不符的状况，有的有账无物，有的有物无账，还有的账物不符，很容易形成财富流失。

(四)产的方面

企业消费才干没有失掉充沛发扬。 在我们调查的民营小微企业中，重复树立的状况比拟严重，形成一些企业开工缺乏或处于半停产形态。 还有一些企业产品有积压的状况，积压的关键要素是产品不适销对路、技术含量低、质量差、缺乏市场竞争力。

(五)供的方面

由于不迟滞的信息以及推销形式的相对落后，在市场需求出现变化时，企业不能改动曾经提供应供应方的推销合同，企业响运行户需求的才干愚钝，消费出的产品不能适销对路也就在所难免了。

(六)销的方面

对市场信息的掌握不准确、及时，更谈不上对市场信息的剖析，造成决策的自觉性，产品不能适销对路，形成积压、盈余。 对市场信息的控制失控，造成的另一个疑问就是下一步的消费无以为继。

四、树立适宜我国国情的民营小微企业外部控制制度

(一)树立外部控制制度

由于民营企业自身的要素，加之大环境的影响，诸如理念、政策、融资、文明等，我国民营企业，特别是民营小微企业还没有真正的树立起外部控制制度，所具有的大多是外部牵制制度，仅此而已。 所以树立民营企业外部控制制度，并最终使之成为体系，任重而道远。

依据《企业外部控制基本规范》第二条规则，小企业和其他单位可以参照本规范树立与实施外部控制。 外部控制的要素包括外部控制关键包括外部环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、外部监视五个方面。 外部环境是实施外部控制的基础，通常包括企业控制结构、外部机构设置及权责分配、外部审计机制、企业人力资源政策、企业文明等。 谐和的外部环境能够塑造企业文明，影响员工的控制看法，并最终影响到企业运营控制目的的成功。 风险评价是企业及时识别、剖析运营活动中与成功控制目的相关的风险，确定风险应对战略，是实施外部控制的关键环节。 常用的风险应对战略有风险逃避、风险降低、风险分担、风险接受。 控制活动是企业依据风险评价结果，采用相应的控制程序，将风险控制在可接受度之内。 控制措施包括不相容职务分别控制、授权审批控制、会计系统控制、财富维护控制、预算控制、运营剖析控制、绩效考评控制等七个方面。 信息与沟通是企业及时、准确搜集、传递外部控制相关的信息，确保信息在企业外部、企业与外部之间启动有效沟通，理想是外部控制的关键条件。 信息与沟通的关键环节有确认、计量、记载有效经纪业务;在财务报告中恰当提醒财务状况、运营效果、和现金流量;保证信息的顺畅沟通。 外部监视是企业对外部控制树立与实施状况启动监视审核，评价外部控制的有效性，关于发现的缺陷，及时加以改良。 外部监视包括日常监视和专项监视。

(二)执行外部控制制度

外部控制制度能否发扬其效能，执行是关键，因此要求注重和着力优化企业外部控制制度的执行力。 首先，经过转变思想观念，使外部控制机构和人员落实到位，直接将外部控制制度落到实处。 对严厉执行外部控制制度的机构和人员给予精气奖励和物质奖励，关于违规违章的坚决给予行政奖励和经济处分，并与职务升降挂钩。 其次，强化政策执行力的考核，企业应将制度执行力归入外部绩效考核体系。 第三，虽然外部控制关键由企业各个控制部门来成功，但社会中介机构的促进以及政府部门的监管也是无法或缺的。 《企业外部控制基本规范》第九条规则:“国务院有关部门可以依据法律法规、基本规范及其配套方法，明白贯彻实施本规范的详细要求，对企业树立与实施外部控制的状况启动监视审核”。

(三)评价外部控制制度

依据《企业外部控制基本规范》第四十六条规则:“企业应当结合外部监视状况，活期对外部控制制度的有效性惊醒自我评价，出具外部控制自我评价报告”。 对外部控制制度启动评价可以确保外部控制体系正常运转，确保各项活动的合规合法，为企业的风险控制提供信息服务和决策支持。

依据《企业外部控制评价指引》(征求意见稿)第五条规则，企业对外部控制评价，应当遵照片面性准绳、关键性准绳、客观性准绳，围绕外部环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、外部监视等五个方面展开评价。 并依据评价剖析发现外部控制存在的缺陷，是设计缺陷还是运转缺陷，以及缺陷的严重水平，有的放矢，找出健全外部控制的最佳方案。

(四)健全外部控制制度

完善小微企业外部控制制度，首先要求规范法人控制结构，从一切者的立场动身，不但要把企业最高控制者行使权利的环节归入外部控制的监控范围，而且要将其作为外部控制的重点监控对象。

我们以为，从目前企业控制的实践来看，健全外部控制除了增强外部制约、外部监视以外，还有这样两个方面需加以留意。 一是应增强立法及法律责任的研讨，对违法违纪违章的坚决清查;二是注重政府对企业树立外部控制的推进作用，因民营企业，特别是小微企业对国度的法规、政策了解不到位，应因势利导。 详细应该包括协助、引导企业规范各部门、各岗位的职责权限，落实岗位责任;注重人力资源在企业外部控制中的关键位置;发扬外部审计在企业外部控制中的关键作用。

上海远洋运输有限公司的妥协历程

上海远洋运输公司40年的开展历史，大体阅历了三个时期。 艰辛创业时期（1964年—1978年）新中国成立后的15年里，国度的外贸运输关键依托租用外轮。 进入20世纪60年代，国际租船市场租费不时下跌。 为保养中国海运利益，降低出口粮食、化肥等紧缺物资的运输费用，支持国度树立，在中共中央、国务院及毛泽东主席、周恩来总理等的亲切关心下，在交通部、中国远洋运输公司的指导下，1964年4月1日，中国远洋运输公司上海分公司在上海中山东一路5号挂牌成立。 成立后的中远上海分公司，艰辛妥协，自暴自弃，采用投资建新船、存款买新船和“二手船”相结合的方法，高速开展远洋运输船队。 在不到15年的时期里，公司的船队规模由初创时的8艘小型杂货船，开展到1978年底时的115艘，构成由杂货船、散装船、多用途船、半集装箱船和滚装船等多类型船组成的综合性远洋运输船队；公司运营的航线、航区，由初创时中日、中朝航线10多个港口，扩展到1978年普及亚洲、欧洲、非洲、大洋州、南北美洲82个国度和地域的273个港口；公司年运输货物由初创时的80多万吨，参与到1978年的860余万吨；公司的员工也由初创时的488人，参与到1978年的人，其中，远洋船员从410人开展到9000多人。 中远上海分公司由此成为国度外贸运输的关键力气。 1964年6月12日，“友好60号”首航朝鲜，开拓中朝航线。 1964年6月18日，“燎原”轮首航日本，开拓中日航线。 1968年10月，“红旗”轮首航欧洲，开拓西北欧航线。 1970年7月18日，“朝阳”轮首航地中海，开拓地中海航线。 1970年8月10日，“西风”轮首航加拿大，开拓北美航线。 1971年1月1日，“红旗”轮首航坦桑尼亚，开拓非洲航线。 1971年7月16日，“红旗”轮首航智利，开拓南美航线。 1972年8月22日，“安亭”轮首航菲律宾，开拓西北亚航线。 1978年9月26日，“平乡城”轮开拓中国至澳大利亚国际集装箱班轮运输航线，是为中国第一条集装箱班轮航线。 片面开展时期（1979年—1997年）党的十一届三中全会吹响了中国革新开放和放慢经济树立的号角，也推进了远洋事业的片面开展。 1979年5月1日，经交通部同意，中远上海分公司更名为上海远洋运输公司。 随着国际海上集装箱运输的开展和造船技术的提高，公司积极引进技术先进、营运效率高的集装箱船、滚装船和多用途船，逐渐淘汰船龄老化、技术落后的杂货船、散装船和半集装箱船。 至1992年，公司拥有各种远洋船舶146艘，300余万载重吨，其中集装箱船和滚装船占三分之一以上；年运输量到达2225万吨，其中集装箱船和滚装船运输量1162万吨，占总量的一半以上。 时期，公司积极开展班轮运输，相继开拓了中国至欧洲、美洲、大洋州、西北亚、非洲等简直掩盖全球一切地域的活期班轮，组建了环太平洋集装箱运输网络，提高了船舶营运效率，经济效益清楚提高。 公司在开展远洋运输主业的同时，积极创立陆上产业，运营货运代理、仓储中转、船舶修缮、船舶供应、商贸餐饮、宾馆旅游、医疗卫生、集装箱修造和房地产等40多家中小企业。 公司树立为货主服务的思想，展开企业整理，推行经济承包责任制，实行方针目的控制和片面质量控制。 公司在1989年被评为国度二级企业后，又先后荣获全国企业控制优秀奖（金马奖）、全国思想政治任务优秀企业、全国“五一”休息奖状和上海市文明单位等荣誉称号。 1993年，中远（集团）总公司成立后，为应对国际航运竞争，相继对集装箱船和散装船实施“一致运营，分散控制”，中远集装箱运输总部在北京成立，上远公司继续对原所属集装箱船和散装船启动控制，同时运营控制杂货船。 1997年7月，中远集团选择远洋运输实行专业化运营控制。 同年12月，中集总部搬迁上海，与上海远洋运输公司合二为一，组建成立中远集装箱运输有限公司（上海远洋运输公司）。 1979年4月18日，“柳林海”轮驶抵美国西雅图港，成为中美建交后到美国的第一艘悬挂五星红旗的中国商船。 1979年5月1日，中国远洋运输公司上海分公司更名为上海远洋运输公司（简称上远公司）。 1981年2月10日，“张家口”轮首航美国，开拓中美集装箱班轮运输航线。 1981年6月4日，“抚顺城”轮首航日本，开拓中日集装箱班轮运输航线。 1983年7月，“辽河”轮首航欧洲，开拓中国至西欧集装箱班轮运输航线。 1985年6月1日，“鉴真”轮首航日本，开拓中日客货班轮航线。 1986年4月，公司集装箱船舶控制处（后称控制四处）成立；1987年5月，控制一处、控制二处、控制三处成立；1989年8月，控制五处成立；1990年2月，控制六处成立。 1990年9月1日，上远公司在上海召开资讯发布会，宣布公司环太平洋集装箱班轮运输干支线网络建成。 1993年7月，中远集团对集装箱船舶实行“集中运营、分散控制”，中远集装箱运输总部在北京成立。 1997年12月29日，由中远集装箱运输总部与上海远洋运输公司兼并成立的中远集装箱运输有限公司（上海远洋运输公司）末尾试运转。 革新创新时期（1998年至今）中远集装箱运输有限公司的成立，标志着公司进入了革新创新的开展新时期。 从1997年9月24日到1998年4月5日，公司先后将45艘杂货船和15艘散装船区分移交给广州远洋运输公司和天津远洋运输公司；同时，从1997年10月4日到1998年1月30日，公司接受了广远和天远移交的集装箱船共58艘。 成功交接船后，公司共拥有集装箱船舶132艘，运力总规模为21万规范箱。 在随后的6年多时期里，公司在中远集团的指导下，围绕集装箱运营控制体制、船队结构调整、信息化树立、船舶和船员控制和陆上产业运营开展，实施了一系列革新、调整和创新。 瞄准树立全球一流航运企业目的，深化革新、求是创新，从基本上增强企业的中心竞争力和抗风险才干，成为公司在新时期的关键义务。 放慢船队结构调整，越来越多的新船大船陆续投入运营，越来越多的特征品牌航线应运而生； 放慢信息化树立，全球集装箱运输信息系统、财务信息系统、船舶控制信息系统相继投入运行，推进运营销售、控制技术、客户服务创新； 实施营销一体化革新，全球营销服务网络构成全体优势；拓展船员劳务和船舶控制输入，对外劳务和船舶控制向产业化路途迈进。 2003年，中远集运全年共成功箱运量398万TEU，综合准班率95.4%，单月运输消费目的延续数月创历史新高。 截止2004年3月，中远集运共拥有集装箱船113艘，总运力25.6万TEU，平均单船箱位2270TEU，平均船龄10年，平均航速为每小时18海里多。 2004年8月，随着8000TEU超大型集装箱船舶上线运营，中远集运新一轮加快开展拉开序幕。 与此同时，以运营船员控制、船舶控制和陆上航运相关产业为重心的新上海远洋运输公司顺利组建，并于2004年9月26日开幕运作。 从此，有着40年开展历史的上海远洋运输公司又将踏上新的开展征程。 1998年1月27日，中远集装箱运输有限公司在浦东外高桥保税区举行成立揭牌仪式，国务院副总理吴邦国为公司成立揭牌。 1998年9月28日，中远集运船员公司揭牌成立。 2000年3月18日，由中远集运船员公司、控制部、上海远洋教育中心兼并组建的中远集运船舶控制公司（对内称中远集运控制部）正式成立。 2000年8月10日，上海远洋陆上产业总公司成立。 2001年1月12日，上海远洋对外劳务有限公司正式成立。 2001年12月，中远集团实施班轮和物流两个单元业务重组，中远货运系统重组进入中远集运。 2002年2月10日，上海远洋船舶控制有限公司注册成立。 2003年11月，中远洋外集装箱业务单元归入中远集运体系。 2004年9月，新上海远洋运输公司重组开幕，成为集船舶控制、船员劳务、综合实业等多元化产业为一体的具有独立法人运营资历的现代企业。 2009年9月，更名为上海远洋运输有限公司，并成功上市，“中国远洋”。