天津松果租赁有限公司平武分公司被法人及合法人组织罚款5400元 (天津松果租赁有限公司电话)

媒体信息，近日，天津松果租赁有限公司平武分公司因消防安保，被平武县消防救济大队给予罚款人民币5400元整的行政奖励。

据公告内容，2024年6月17日，平武县消防救济大队的监视审核人员在对天津松果租赁有限公司平武分公司启动监视审核时，发现该公司场所的两具灭火器未坚持完整有效。天津松果租赁有限公司平武分公司违犯了《中华人民共和国消防法》第十六条第一款第（二）项的规则，造成了消防安保违规行为。依据《中华人民共和国消防法》第六十条第一款第（一）项之规则，现选择给予天津松果租赁有限公司平武分公司罚款人民币5400元整的行政奖励。

想成立一间贸易公司，我要求交哪些税种？在天河。是按查账征收还是定率征收？

一、单项选择题（共20题，每题1分.每题的备选答案中，只要一个最契合题意.） 1．征税人未按规则的期限申报操持税务注销、变卦或注销注销的，处以（）的罚款. A．2000元以上5000元以下 B．1000元以上元以下 C．2000元以上元以下 D．1000元以上5000元以下 规范答案：C 2．税务机关对集体工商户税款征收的基本方法是（）. A.代扣代缴 B.活期定额 C．查定征收 D．查账征收 规范答案：B 3．某工业企业被主管税务机关审查，将转让有形资产支出少缴的营业税元、城市保养树立税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录： 借：产品销售税金及附加 控制费用——其他 1000 贷：银行存款 注册税务师审核后，以为不妥，则企业业务出现时正确的会计分录为（）. A.借：其他业务支出 5500 控制费用——其他 1000 贷：银行存款 B．借：营业外支出——税收滞纳金1000 贷：控制费用——其他 1000 C．借：其他业务支出 贷：应交税金——应交营业税 应交税金——应交城市保养树立税 3500 其他应交款——教育费附加 1500 借：应交税金——应交营业税50O00 应交税金——应交城市保养树立税3500 其他应交款——教育费附加1500 营业外支出——税收滞纳金1000 贷：银行存款 D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款 贷：产品销售税金及附加 控制费用——其他1000 规范答案：C 4．上方关于印花税的代理申报表述不正确的是（）. A．印花税应征税额缺乏一角的不征税 B．营业账簿和权益容许证照实行按件贴花每件5元 C．具有合异性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规则贴花 D．企业一次性交纳印花税超越500元的，可用税收缴款书缴征税款 规范答案：B 5．已开门运营的小规模企业（商业批发企业除外）；若当年应税销售额超越小规模征税人规范的，应在（），开放操持增值税普通征税人认定手续. A．次年1月10日之前 B．次年1月底之前 C．期满后3个月 D．次年1月15日之前 规范答案：B 6．1998年8月l日某征税人经税务部门实施征税审核后认定其具有偷税行为.处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处置，当日征税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的状况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议开放书》，税务行政复议机关回答为（）. A．选择受理 B．要求开放人限期补正 C．不予受理 D．移送其他税务机关 规范答案：C 7．树立复式账的集体工商业户，本钱费用的列支规范要依照（）规则执行. A．团体所得税法 B．企业所得税法 C．集体工商户团体所得税计税方法（试行） D．集体工商户会计制度 规范答案：C 8．某汽车厂收回资料委托某企业加工一批产品，收回后用于延续消费应税消费品，该批产品加工费元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元.该汽车厂在提货时正确的涉税会计处置为（）. A．借：委托加工资料 贷：银行存款 B．借：委托加工资料 应交税金——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 C．借：委托加工资料 应交税金——应交消费税1579 应交税金——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 D．借：消费本钱 贷：银行存款 规范答案：C 9.财务制度较健全、有一定运营规模的征税人适用（）发票购领方式. A．交旧购新B．验旧购新 C．限量供应D．批量供应 规范答案：D 10．事业单位、社聚集团、民办非企业单位不论盈利或盈余都必需依照企业所得税的征税要求报送会计报表和收支状况说明书，包括：资产负债表、（）、运营支出明细表、会计报表附注. A．损益表、现金流量表、基建投资表 B．支出支出表、基建投资表、利润分配表 C．损益表、事业支出明细表、现金流量表. D．支出支出表、基建投资表、事业支出明细表 规范答案：D 11.土地增值税征税申报表中旧房及修建物的评价多少钱，是按（）并经主管税务机关确认的评价旧房及修建物多少钱. A．现值法 B．假定开发法 C．剩余法 D．重置本钱法 规范答案：D 12．下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（）. A．操持税务注销、变卦税务注销和注销税务注销 B．审查征税状况 C．制造涉税文书 D．操持增值税公用发票领购手续 规范答案：D 13．省级以下国度税务局系统担任征收的税种范围不包括（）. A．增值税、消费税、对团体储蓄存款利息征收的团体所得税 B．境内外商投资企业和本国企业的增值税、消费税、企业所得税 C．土地增值税、资源税 D．中央银行和外资银行及非银行金融企业所得税 规范答案：C 14．采取按经费支出换算支出征税方法的本国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，（）. A．不属于该常驻代表机构的经费支出 B．不需交纳团体所得税，只需交纳外商投资企业和本国企业所得税 C．只需交纳团体所得税，不需交纳外商投资企业和本国企业所得税 D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法征税 规范答案：D 15．注册税务师在执业环节中所编制的下列任务底稿中，属于业务类任务底稿的是（）. A．历年征税审核报告 B．提供税务咨询的任务记载 C．征税人税务注销证复印件 D．注册会计师的查账报告 规范答案：B 16．注册税务师审查产权转移书据、权益容许证照的计税状况，应重点对（）能否按规则贴花启动审核. A．房屋产权证、工商营业执照、卫生容许证.营运容许证 B．土地经常使用证、专利证、特殊行业运营容许证、房屋产权证 C．商标注册证、税务注销证、土地经常使用证、营运容许证 D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地经常使用证 规范答案：D 17．税务行政复议机关受理复议开放后，应在受理之日起（）内将《复议开放书》正本发送被开放人.被开放人应当在收到《复议开放书》正本之日起（）内，向复议税务机关提交做出详细行政行为的有关资料或证据，并提交《争辩书》. A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日 规范答案：B 18．有权提出税务行政复议开放的法人或许其他组织出现兼并、分立或终止的，（）可以做为特殊开放人提出复议开放. A．法人和其他组织的主管单位 B．接受其财富的法人或其他组织 C．有权处置其债务相关、控股相关的法人或其他组织 D．接受其权益的法人或其他组织 规范答案：D 19．下列状况属于税务代理相关自然终止的情形是（）. A．委托人双方终止代理事项 B．注册税务师被注销执业资历 C．受托方被取消代理资历 D．合同规则的税务代理期限届满 20．注册税务师在审查征税人发票填开状况时，对销售方为购置方开具的红字增值税公用发票，在购置方已作账务处置的状况下，以具有购置方所在地主管税务机关开具的（）作为依据. A．销货退回证明单 B．增值税交叉稽核单 C．进货分开及索要折让证明单 D．外出运营税收控制证明单 规范答案：C 二、多项选择题（共10题，每题2分.每题的备选答案中，有两个或两个以上契合题意，错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得0．5分.） 21．税务代理的基本方式可分为（）. A．单项代理 B．多项代理 C．片面代理 D．终年代理 E．暂时代理 规范答案：A、C、D、E 22．企业变卦税务注销的适用范围包括（）. A．改动征税人称号、法定代表人的 B．改动经济性质或企业类型的 C．改动注册资金的 D．因住所、运营地点或产权相关变卦而触及改动主管税务机关的 规范答案：A、B、C 23．注册税务师应按其代理职责实行义务并承当的法律责任包括（）. A．注册税务师承办业务时，必需由所在的税务师事务所一致受理，并与被代理人签署《税务代理协议书》，不得以团体名义承揽业务或私自不要钱。 B．注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师控制中心出具证明的义务，对其代理业务出具的一切文书有签名盖章权并承当相应的法律责任。 C．注册税务师有按规则接受继续教育的义务，接受注册税务师控制机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册注销的必备条件之一。 D．注册税务师有遵守被代理人商业秘密的义务。 E．注册税务师依法从事税务代理业务，受国度法律维护，任何机关、集团、单位和团体不得合法干预。 规范答案：A、B、D 24．“递延税款”科目贷方出现额反映企业（）. A．本期税前会计利润大于征税所得发生的时期性差异影响征税的金额 B．本期税前会计利润小于征税所得发生的时期性差异影响征税的金额 C．本期转销已确认的时期性差异对征税影响的借方数额 D．本期转销已确认的时期性差异对征税影响的贷方数额 规范答案：A、C 25．注册税务师接受一企业主管会计讯问，讯问下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征税的有（）. A．职工的加班费 B．独生子女补贴 C．中国迷信院院士津贴 D．托儿补助费 规范答案：B、C、D 26．对以下哪些行为经税务机关责令限期矫正而仍未矫正者不得领购经常使用增值税公用发票.（） A．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者 B．未按规则开具增值税公用发票 C．未按规则接受税务机关审核的 D．销售的货物全部属于免税项目的 E．外购货物既用于消费应税货物又用于消费免税货物，无法分清各自耗用数额的 规范答案：B、C 27．下列项目中属于城镇上地经常使用税征税范围的有（）. A．农林牧渔业的消费用地 B．商业企业在工矿区的用地 C．事业单位下属服务公司在城市的用地 D．镇政府机关在建制镇的用地 规范答案：B、C 28．对出口货物应退税额的审查重点包括（）. A．出口货物报关离境的日期 B．出口货物以到岸价计算的外币销售额 C．出口货物的运输方式 D．出口货物的贸易类型 E．出口货物适用的退税率 规范答案：A、D、E 29．对税务行政复议的管辖准绳以下表述不正确的有（）. A．对税务机关的详细行政行为不服开放的复议，由其上一级税务机关管辖。 B．对税务机关设立的派出机构依据税收法律、法规和规章的规则以自己的名义作出的详细行政行为不服开放的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖。 C．对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服开放的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖。 D．对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的详细行政行为不服开放的复议，由继续行使其职权的税务机关管辖。 规范答案：B、D 30．税款征收方式有（）. A．查验征收 B.活期定额征收 C．代收代缴 D．责令交纳 规范答案：A、B、C 三、简答题：（共3题，第1题4分，第2题5分，第3题6分.） 1．简述增值税公用发票开具时限的要求？ 答：增值税公用发票开具的时限为： ①采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物收回的今天； ②采用交款发货结算方式的，为收到货款的今天； ③采用赊销、分期付款结算方式的，为合同商定的收款日期的今天； ④将货物交给他人代销，为收到受托人送交的代销清单的今天； ⑤设有两个以上机构并实行一致核算的征税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，依照规则应当征收增值税的，为货物移送的今天； ③将货物作为投资提供应其他单位或许集体运营者，将货物分给股东或投资者的，均为货物移送的今天.普通征税人必需依照上述规则的时限开具增值税公用发票，不得提早或滞后.（说明：答满6点4分，少1点扣0．5分）. 2．某注册税务师在1998年以团体名义和A公司签署代理协议，又在1999年终企业所得税汇算清缴审计报告中，对企业躲藏支出虚列本钱费用未加披露，并指点企业巧妙粉饰，该注册税务师违犯哪些规则，将遭到何种处分？ 答：（1）违犯规则 ①以团体名义代理（l分） ②协同征税人偷税（1分） （2）处分 ①注册税务师未依照委托代理协议书的规则启动代理违犯税收法律、行政法规启动代理的，由县及县以上税务行政机关处以罚款，并清查相应的责任.（1分） ②注册税务师在一个会计年度内违犯规则从事代理活动二次以上，由省、自治区、直辖市注册税务师控制机构中止其从事代理业务一年以上.（l分） ③注册税务师知道被委托事项违法仍启动代理或知道自身代理行为违法的，控制机构可注销其注册税务师注册注销.（1分） 3．某饮食服务公司关键运营下列业务： ①收买鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务； ②文娱项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球.注册税务师接受委托审查该公司营业税征税事项，应当从哪些方面入手？ 答：（1）将营业支出明细账与有关的收款凭证和原始记载相核对，有无分解营业支出状况；（2分） （2）对装备卡拉OK设备的饮食服务场所能否按文娱业计算征税；（1分） （3）将营业本钱、营业费用、控制费用等明细账与有关凭证核对；（l分） （4）将“应付账款”、“预收账款’等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证核对；（1分） （5）审查饮食业一致发票开具及领用存状况，对照支出启动审核.（l分） 四、综合剖析题（共两题，第一题20分，第二题25分） 综合剖析题或许触及的税率一览表 1.增值税：空调的出口退税率为15% 2.营业税：销售不动产、转让有形资产、服务业5% 3.城市保养树立税7% 4.教育费附加3% 5.印花税： 财富租赁合同1‰ 购销合同、技术合同0.3‰ 产权转移书据0.5‰ 权益容许证照5元/件 （一）某中外合资企业于1995年成立，具有进出口运营权.被主管税务机关认定为增值税普通征税人，关键消费各种型号的空调，出口货物增值税实行“免抵退”税控制方法. 要求：1．依据所提供资料顺序作相关正确会计分录. 2．依据所提供资料计算当期应纳各税（列出详细计算环节，每步骤计算结果均保管小数点后两位数），并作相关会计分录. 3．填制《消费企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》 2000年第1季度企业有关业务资料如下： 1．依据国外客户有关订货单出口空调台，其中：（1）台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1：8．2836元；（2）2000台以每台208美元离岸多少钱成交，人民币外汇牌价为1：8．2948元.上述款项已收存银行. 2．转让一项节能技术给中国境内某制冷设备消费厂家，双方签署的专有技术经常使用权转让协议中载明转让费为元，该款项已收存银行. 3．依据当期签署的购销合同销售给中国境内某大商场空调台，含税总支出为元，已收存银行. 4．当期从中国境内购进消费用原资料、辅佐资料取得增值税公用发票上注明价款为元，税金为元，资料均已验支出库，货款已付. 5.当期从境内购进电脑20台，取得增值税公用发票上注明价款为元，税金为元；购进货物包装箱一批，取得增值税公用发票上注明价款元，税金170O元，包装箱已验支出库，上述款项均已付. 6．当期因销售给中国境内商家空调，支付给承运部门运费，取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计元，款项均已付. 综合题第1答案： 一、正确会计分录： 1．借：银行存款 .80 贷：产品销售支出——外销 .80（0．5分） 2．借：银行存款 贷：其他业务支出（0．5分） 3．借：银行存款 贷：产品销售支出——外销 应交税金——应交增值税（销项税额）（0．5分） 4．借：原资料 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（0．5分） 5．（1）借：固定资产 贷：银行存款（0．5分） （2）借：包装物 应交税金——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款（0．5分） 6．借：产品销售费用 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（0．5分） 二、计算各税 （一）营业税 转让专有技术应纳营业税=O×5％＝5000O元（1．5分） （二）依据规则对外商投资企业和本国企业暂不征收城市保养树立税和教育费附加.（1．5分） （三）印花税 1．国外客户订货单，属于合异性质的凭证，按购销合同看待，应纳印花税=（×200×8．2836＋2000×208×8．2948）×0．3‰=．64≈．60（元）（0．5分） 2．企业签署的专有技术经常使用权转让协议书属产权转移书据，按现行印花税法规则，以书据中所载金额0．5‰计算征税. 应纳印花税=×0．5‰=500（元）（0．5分） 3．签署国外销售空间合同，应纳印花税=×0．3‰=．92≈．90（元）（0．5分） 算计应纳印花税=．60＋500＋．90=．50（元） （四）增值税 1．计算出口自产货物销售支出 出口自产货物销售支出=离岸多少钱×外汇人民币牌价=×200×8．2836＋2000×208×8．2948=．80（元）（0．5分） 2．计算出口自产货物占本企业当期销售的比例 出口自产货物占本企业当期销售比例=自营出口销售支出/（外销货物销售支出+自营出口销售支出）=．80/（＋．80）=．80÷．8=58.80%（0．5分） 3．当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸多少钱×外汇人民币牌价×（增值税条例规则的税率一出口货物退税率）=．80×（17％一15％）=．94（元）（0．5分） 4．当期应征税额=当期外销货物的销项税额一（当期进项税额一当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额）=÷1．17×17％一（1020O000＋1700＋—．94）=一．06=一．06（元）（0．5分） 5．本季度出口货物的离岸多少钱×外汇人民币牌价×退税率=．80×15％=．52（元）（0．5分） 当应征税额为正数且相对值＜本季度出口货物的离岸多少钱×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额=应征税额的相对值=．06（元）（0.5分） 相关会计分录为： （一）营业税 借：其他业务支出 贷；应交税金—一应交营业税（1分） （二）印花税 借：其他业务支出500 待摊费用——印花税.50 贷：银行存款.50（1分） （三）增值税 1．当期不予抵扣税额时 借：产品销售本钱.94 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）．94（l分） 2．申报退税时 借:应收出口退税——增值税.06 （或：其他应收款——应收出口退税——增） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）.06（1分） 3．收到退税款时，依据银行回单 借：银行存款.06 贷：应收出口退税——增值税.06 （或：其他应收款——应收出口退税——增）（1分） (二)ABC公司为邮电部所属工业企业，被主管税务机关认定为增值税普通征税人，消费各种机电产品，适用17％增值税税率，运营地址为北京市西城区西直门大街乙20号，邮编，电话，企业代码为，开户行：工商行西直门支行，账号001－. 要求：依据所提供资料正确填写企业所得税征税申报表及其附表（各步骤计算结果按四舍五入准绳，保管整数公司适用33％所得税税率.） 该公司1999年度有关计税资料如下： 1．全年销售支出元；销售本钱元；销售费用元；销售税金及附加元；其他业务支出元；其他业务支出元. 2．控制费用元，其中： （l）公司实发工资为元，同时按会计制度规则计提三项经费； （2）控制费用中列支业务招待费元； （3）为公司职工维修宿舍出现修缮费用支出元； 该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度，经财政部同意，该公司1999年度工资发放额度为元. 3．财务费用元，其中： （l）公司为更新计算机控制系统，出现借款利息支出元，该系统尚未交付经常使用； （2）公司由于急需资金购货，于本年1月5日向某商贸公司借款元，年利率8％，已于本年11月5日归还本息.（注：同期银行同种存款年利率为6％）. 4．投资收益元，企业对外投资均无控股权.其中： （1）从北京房山区（适用税率33％）某联营企业甲企业分回利润元； （2）从珠海特区某联营企业乙公司（适用税率15％）分回利润元； （3）从秦皇岛老城市某中外合资企业丙公司（适用税率24％）分回利润元； （4）上述甲、乙、丙公司均处于正常征税期； （5）为归还到期存款，将持有的金融债券转让，取得转让收益元. 5．营业外支出元，其中元属送货上门向客户收取的优质服务费. 6．营业外支出元，其中： （l）违犯工商行政控制部门有关规则，交纳罚款2000元； （2）经过中华慈善总会向灾区捐款元； （3）公司仓库被盗，丧失产成品账面本钱为元，应分摊增值税进项税额2720元，经下级主管部门同意，在营业外支出科目列支损失，并已向有关部门备案. 7．公司收回1998年已核销坏账预备的应收账款元，仅做如下账务处置. 借：银行存款 贷：应收账款 8．该公司1998年度自行汇算清缴入库企业所得税元，1999年1～3季度已预缴入库企业所得税元.1999年4月公司被主管税务机关核对上年将含税支出元计入“其他应付款”账户，超标多列工资及三项费用元，补交1998年度企业所得税元、增值税元、城市保养树立税1190元、教育费附加510元，已作如下相关会计处置： ①借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税金——应交增值税（销项税额） ②补结转销售本钱，补提城市保养树立税、教育费附加： 借：以前年度损益调整 贷：产成品 应交税金——应交城市保养树立税1190 其他应交款——教育费附加510 ③借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 ④借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——未交增值税 ⑤借：应交税金——未交增值税 应交税金——应交城市保养树立税1190 应交税金——应交所得税 其他应交款——教育费附加510 贷：银行存款 综合第2题答案： 征税项目调整参与数1～8项累计元 一、工资性支出： 实发元 支持税前列支（元） 超规范列支=—=（元） 二、职工福利费 实提×14％=（元） 支持税前列支×14％=（元） 超规范列支=—=7840（元） 三、职工教育经费 实提×1．5％=3150（元） 支持税前列支×1．5％=2310（元） 超规范列支=3150—2310=840（元） 四、工会经费 实提×2％=42O0（元） 支持税前列支×2％=3080（元） 超规范列支=4200—3080=1120（元） 五、利息支出 企业向某商贸公司拆借资金，年利率高于同期金融机构同种存款利率，超越部分不支持税前列支 超标利息支出=×（8％一6％）×（10／12）=（元） 六、业务招待费 企业全年营业支出=产品销售支出+其他业务支出=+=（元） 支持列支业务招待费=×5‰+（）×3‰ =+.37=.37=(元)） 实践列支业务招待费=（元） 超规范列支招待费=—=（元） 七、公益性救援性捐赠：调整后的所得额=利润总额 ＋＋7840＋840＋1120＋＋＋2000—6113D0十捐赠支出=（元） 支持列支捐赠=×3％=6280．11≈6280（元） 超规范列支=—6280=（元） 八、违法运营罚款 公司在“营业外支出”中列支违犯工商行政控制部门有关规则交纳罚款2000元 征税调整减少数1～3项算计元 一、联营企业分回利润元 其中：从房山区甲公司分回利润元，因公司与甲公司适用税率相反，不存在补税；从珠海乙公司分回利润元，因珠海适用15％地域性税率，所以需补缴所得税 应补税=×（1-15%）×（33%-15%）=.94≈（元） 二、中外合资企业分回利润元 从秦皇岛老城市两公司分回利润元，存在地域间税率差，需补税，其享用减半征收的所得税活动视为已征税款予以抵扣. 应补?/div>