审计职责实行不到位 致同会计师事务所及注册会计师被监管警示 (审计职责实行什么原则)

2024年7月12日，上交所公布公告，对致同会计师事务所（非凡一般合伙）及在2020年度至2022年度的审计注册会计师李莉、司伟库、彭素红、郑立有予以监管警示。

公告详细指出，致同会计师事务所在行动太原重工2020－2022年年度报告审计项目环节中，存在支出、函证、存货、政府补助、减值测试、非运营性资金占用等相关审计程序不到位。同时，上述注册会计师以公司审计项目的签字会计师身份，对这些疑问负有关键责任。上述行为违犯了《上交所股票上市规则》的有关规则。

依据节情节，依据《股票上市规则》和《上交所纪律奖励和监管措施实施方法》的有关规则，上交所选择对致同会计师事务所及相关注册会计师予以监管警示，并要求致同所及相关会计师采取有效措施启动整改，提高审计执业质量。同时，上交所要求致同所在收到选择书后一个月内，提交经首席合伙人、总所质控担任人签字确认的整改报告。

会计师事务所及从业人员应严峻恪违法律、法规、规章等规范性文件和上交所业务规则，勤勉尽责，对出具专业意见所依据文件资料内容的真实性、准确性、完整性启动核对和验证，所制造、出具的文件不得有虚伪记载、误导性陈说或严重遗漏。